Работодатели обязаны удерживать и перечислять налоги с доходов сотрудников. Рассмотрим порядок налогообложения заработной платы и ответственность сторон.
Содержание
Основные налоги с зарплаты
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Ставка: 13% для резидентов РФ
- Срок уплаты: не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
- База для расчета: начисленный доход за минусом вычетов
2. Страховые взносы
- Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
- Медицинское страхование (ОМС) - 5,1%
- Социальное страхование (ОСС) - 2,9%
Порядок удержания и перечисления налогов
| Налог/взнос | Кто платит | Срок уплаты |
| НДФЛ | Работодатель (налоговый агент) | В день выплаты зарплаты |
| Страховые взносы | Работодатель | До 15-го числа следующего месяца |
Процесс расчета и уплаты
Пошаговая процедура
- Начислить заработную плату за месяц
- Применить налоговые вычеты (если есть основания)
- Рассчитать НДФЛ (13% от налогооблагаемой базы)
- Выплатить зарплату за вычетом НДФЛ
- Перечислить НДФЛ в бюджет
- Начислить и уплатить страховые взносы
Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
- Социальные (на обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
Ответственность за нарушения
- Неуплата НДФЛ: штраф 20% от суммы
- Просрочка платежа: пени 1/300 ставки ЦБ за день
- Несвоевременная отчетность: штраф 5% от суммы за каждый месяц
Отчетность работодателя
- Форма 6-НДФЛ (ежеквартально)
- Справка 2-НДФЛ (ежегодно до 1 апреля)
- Расчет по страховым взносам (ежеквартально)
- СЗВ-М (ежемесячно до 15 числа)
Правильное исчисление и своевременная уплата налогов с заработной платы - обязанность каждого работодателя. Соблюдение налогового законодательства позволяет избежать штрафных санкций и проблем с контролирующими органами.
