Упрощенная система налогообложения с налоговой ставкой 6% на доходы - один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей в России. Рассмотрим особенности его применения.
Содержание
1. Условия применения ставки 6%
1.1. Основные требования
- Доходы не превышают 219,2 млн рублей в год (лимит на 2024 год)
- Численность сотрудников не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей
- Доля участия других организаций не более 25%
1.2. Кому выгоден 6% налог
| Категория ИП | Причина выгоды |
| Сфера услуг | Минимальные расходы, трудно подтверждаемые документально |
| Интернет-предприниматели | Простота учета и низкая налоговая нагрузка |
| Начинающие бизнесмены | Простота отчетности и расчетов |
2. Как перейти на УСН 6%
2.1. Пошаговая инструкция
- Подайте уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую:
- При регистрации ИП - в течение 30 дней
- При смене режима - до 31 декабря текущего года
- Дождитесь подтверждения от ИФНС
- Начните применять УСН 6% с нового налогового периода
2.2. Необходимые документы
- Заявление по форме № 26.2-1
- Копия паспорта ИП
- Копия свидетельства о регистрации ИП (при смене режима)
3. Расчет и уплата налога
3.1. Формула расчета
Налог = (Доходы) × 6% - (Страховые взносы)
При этом уменьшить налог можно не более чем на 50% за счет страховых взносов.
3.2. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доход за квартал | 500 000 |
| 6% от дохода | 30 000 |
| Страховые взносы | 20 000 |
| Налог к уплате | 10 000 |
4. Отчетность и сроки
4.1. Календарь предпринимателя
| Отчет/платеж | Срок сдачи/уплаты |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Декларация УСН | До 30 апреля следующего года |
| Окончательный расчет налога | До 30 апреля следующего года |
Важные особенности
- Налог рассчитывается нарастающим итогом
- Страховые взносы уменьшают налог в периоде их уплаты
- При превышении лимитов автоматически переходите на ОСНО
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
