Установление налога или сбора - это законодательное определение всех существенных элементов налогового обязательства, которое создает юридическую обязанность плательщиков осуществлять соответствующие платежи в бюджет.
Содержание
Понятие установления налогов и сборов
Обязательные элементы налогообложения
Основные элементы при установлении налога
- Субъект налога (кто обязан платить)
- Объект налогообложения (что облагается налогом)
- Налоговая база (количественное выражение объекта)
- Налоговый период (срок для определения базы)
- Налоговая ставка (размер налога на единицу базы)
- Порядок исчисления налога
- Порядок и сроки уплаты
Дополнительные элементы для сборов
- Плательщики сбора
- Объект обложения сбором
- Ставка сбора
- Порядок уплаты
Процедура установления налогов
| Этап | Содержание |
| Законодательное закрепление | Принятие налогового закона |
| Определение элементов | Формулировка всех обязательных составляющих |
| Введение в действие | Установление даты начала применения |
Различия между налогом и сбором
| Критерий | Налог | Сбор |
| Цель взимания | Финансирование государственных нужд | Возмездная услуга государства |
| Правовое основание | Обязательность | Добровольность при необходимости услуги |
| Регулярность | Периодические платежи | Разовые выплаты |
Конституционные принципы установления
- Принцип законности (только через законодательные акты)
- Принцип определенности (четкие формулировки)
- Принцип справедливости (учет фактической способности платить)
- Принцип экономической обоснованности
Полномочия по установлению налогов
- Федеральные налоги - исключительно Налоговый кодекс РФ
- Региональные налоги - НК РФ + законы субъектов
- Местные налоги - НК РФ + нормативные акты муниципалитетов
Юридические последствия установления
После установления налога или сбора в соответствии со всеми требованиями закона у плательщиков возникает обязанность по их уплате, а у государства - право требовать исполнения этой обязанности и применять санкции за нарушения.
