Книга учета доходов и расходов (КУДиР) имеет строгие правила заполнения, которые объясняют отсутствие в ней записей по НДФЛ. Рассмотрим нормативные и практические причины этого явления.
Содержание
1. Основные причины отсутствия НДФЛ в КУДиР
| Причина | Обоснование | Нормативный акт |
| Разные объекты налогообложения | КУДиР отражает доходы/расходы, а НДФЛ - налог с физлиц | НК РФ ст. 346.24 |
| Принцип начисления | НДФЛ удерживается из доходов сотрудников | НК РФ ст. 226 |
| Раздельный учет | НДФЛ не является расходом предприятия | ПБУ 10/99 |
2. Как учитывается НДФЛ
2.1. Правильное отражение налогов
- НДФЛ отражается в расчетных ведомостях
- Учитывается в регистрах по зарплате
- Фиксируется в налоговой отчетности (6-НДФЛ)
- Отображается в бухгалтерских проводках
2.2. Что попадает в КУДиР
- Доходы от реализации
- Внереализационные доходы
- Расходы на деятельность
- Материальные затраты
3. Сравнение учета налогов
| Параметр | НДФЛ | Налоги в КУДиР |
| Тип налога | Налог с физических лиц | Налоги с предприятия |
| Отражение | Как удержание | Как расход |
| Документ | 6-НДФЛ, ведомости | КУДиР |
4. Частые ошибки при учете
- Попытка включить НДФЛ в расходы
- Отражение начисленного, а не выплаченного дохода
- Путаница между НДФЛ и страховыми взносами
- Неправильное определение налоговой базы
5. Как правильно вести учет
- Разделять налоги предприятия и сотрудников
- Проверять соответствие КУДиР и бухучета
- Своевременно сдавать отчетность по НДФЛ
- Консультироваться с налоговыми специалистами
- Использовать специализированное ПО
Заключение
НДФЛ не отражается в КУДиР, так как представляет собой налог с доходов физических лиц, а не расход предприятия. Правильное понимание этого принципа позволяет избежать ошибок в налоговом учете и корректно формировать финансовую отчетность.
