- Применяется кассовый метод признания доходов
- Учитываются все поступления от предпринимательской деятельности
- Налог рассчитывается поквартально с нарастающим итогом
- Возможен выбор объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы"
Шаги расчета УСН "Доходы" (6%)
- Суммируйте все полученные доходы за отчетный период
- Умножьте сумму доходов на 6% (ставка налога)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
| Доход за квартал | 350 000 руб. |
| Налог 6% | 21 000 руб. |
| Страховые взносы | 10 000 руб. |
| Налог к уплате | 11 000 руб. (21 000 - 10 000) |
Шаги расчета УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Суммируйте все полученные доходы
- Суммируйте документально подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте полученную разницу на 15% (ставка налога)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
| Годовой доход | 1 500 000 руб. |
| Подтвержденные расходы | 1 200 000 руб. |
| Налоговая база | 300 000 руб. |
| Налог 15% | 45 000 руб. |
| Минимальный налог | 15 000 руб. (1% от 1 500 000) |
| Налог к уплате | 45 000 руб. (так как больше минимального) |
- Затраты на приобретение сырья и материалов
- Амортизация основных средств
- Арендные платежи
- Коммунальные расходы
- Страховые взносы ИП за себя
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 30 апреля следующего года |
- Страховые взносы уменьшают только налог, а не авансовые платежи
- При переходе с одного объекта налогообложения на другой требуется перерасчет
- Убыток можно переносить на будущие периоды
Правильный расчет УСН без работников позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций. Рекомендуется вести учет доходов и расходов в специализированных программах или с помощью профессионального бухгалтера.
